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Praxisbeispiele zur Körperschaftsteuer

Fälle mit Lösungen und Anmerkungen
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Verfasser*innenangabe: herausgegeben von Assoz. Univ.-Prof. Dr. Sebastian Bergmann, LL.M. MBA (Johannes Kepler Universität Linz, Rechtsanwalt und Steuerberater), Mag. Gustav Wurm (Betriebswirt)
Jahr: 2021
Verlag: Wien, Linde
Mediengruppe: Buch
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Inhalt

Fall, Rechtsproblem, Lösung: ”Praxisbeispiele zur Körperschaftsteuer“ bietet eine einzigartige Kombination von Wissensvermittlung und Praxisfragen und hilft Ihnen, praktische Probleme rund um die Körperschaftsteuer zu verstehen und kompetent zu lösen.
Von Beginn und Ende der Steuerpflicht, der Ermittlung des Einkommens über Rechtsformvergleich, Genussrechte, Gruppenbesteuerung, Teilwertabschreibungen von Beteiligungen bis hin zu Sondervorschriften für Privatstiftungen, Besteuerung von Sanierungsgewinnen und Entlastung von der Zwischensteuer: In jedem der 48 Beispiele wird zunächst ein konkreter Fall dargestellt, danach das jeweilige Rechtsproblem mit weiterführenden Hinweisen ausführlich erläutert und schließlich eine begründete Lösung präsentiert.
Insbesondere für Studenten, Steuerberater-Berufsanwärter und Finanzbeamten ist daher das Werk eine unverzichtbare Lernunterlage zur Prüfungsvorbereitung, es eignet sich aber auch als Arbeitsbehelf für die tägliche berufliche Praxis.
Die 2. Auflage enthält aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungspraxis sowie Beispiele zu jüngsten legistischen Neuerungen, wie z. B. degressive AfA, beschleunigte Gebäude-AfA, Verlustrücktrag, Sondervorschriften für hybride Gestaltungen und die neu eingeführte Zinsschrankenregelung des § 12a KStG.
 
Beiträge von Thomas Bieber, Michael Denk, Melanie Ebner, Christoph Finsterer, Romana Fuchs, Gabriele Krafft, Martin Lehner, Ernst Marschner, Lukas Maukner, Erik Pinetz, Alexander Pristner, Melanie Raab, Johannes Reiter, Sebastian Tratlehner, Alexander Zeiler. (Verlagstext)
 
 
Inhaltsverzeichnis
 
Vorwort...................................................................................................................... V
Herausgeber- und Autorenverzeichnis..................................................................... VII
Abkürzungsverzeichnis.............................................................................................. XV
Bearbeiterverzeichnis................................................................................................. XIX
Verzeichnis der in den Beispielen behandelten Normen......................................... XXIII
 
Beispiel 1: Rechtsformvergleich (Krafft)................................................................... 1
Beispiel 2: Typenvergleich (Pinetz)........................................................................... 13
Beispiel 3: Gemeinnützige Körperschaft (Fuchs)..................................................... 20
Beispiel 4: Körperschaft öffentlichen Rechts - Betrieb gewerblicher Art (Fuchs) .... 35
Beispiel 5: Beginn und Ende der Steuerpflicht (Pristner)......................................... 43
Beispiel 6: Immobilienüberlassung einer Kapitalgesellschaft an
ihren Gesellschafter (Tratlehner)............................................................................... 57
Beispiel 7: Einkommen, Einkommensermittlung (Bieber)...................................... 67
Beispiel 8: Degressive AfA (Tratlehner).................................................................... 71
Beispiel 9: Beschleunigte Gebäude-AfA (Tratlehner).............................................. 76
Beispiel 10: Ermittlung des Einkommens: Einlagen/Beiträge (Raab/Renner)........ 83
Beispiel 11: Ermittlung des Einkommens: Einkommensverwendung
(Ausschüttungen) (Raab/Renner)............................................................................. 93
Beispiel 12: Genussrechte und sonstige Finanzierungsinstrumente (Bergmann)... 106
Beispiel 13: Verlustabzug allgemein (Raab/Renner)................................................ 114
Beispiel 14: Verlustabzug und Mantelkauf (Raab/Renner)...................................... 121
Beispiel 15: Verlustrücktrag (Marchgraber).............................................................. 131
Beispiel 16: Gruppenbesteuerung (Maukner/Pinetz).............................................. 141
Beispiel 17: Gruppenbesteuerung (Maukner/Pinetz).............................................. 160
Beispiel 18: Gruppenbesteuerung (Maukner/Pinetz).............................................. 166
Beispiel 19: Inländische Beteiligungserträge (Bergmann/Wurm)........................... 170
Beispiel 20: Ausländische Beteiligungserträge (Bergmann/Wurm)......................... 177
Beispiel 21: Wertänderungen und Veräußerungen von
Ausländsbeteiligungen (Bergmann/Wurm).............................................................. 189
Beispiel 22: Hybrid Mismatches (Bergmann/Wurm).............................................. 196
Beispiel 23: Beteiligungen gern § 10 KStG (Ebner M.)............................................. 200
Beispiel 24: Hinzurechnungsbesteuerung (Wurm)................................................... 208
Beispiel 25: Aufwendungen iZm Einlagen und Gründungskosten
(Lehner/Reiter)............................................................................................................. 219
Beispiel 26: Nichtabzugsfahige Aufwendungen (Raab/Renner)............................... 224
Beispiel 27: Managementvergütungen über EUR 500.000 (Lehner/Reiter)............ 241
Beispiel 28: Fremdfinanzierungszinsen iZm Kapitalbeteiligungen und
konzerninternen Erwerben (Lehner/Reiter)............................................................. 247
Beispiel 29: Niedrigbesteuerte Zinsen und Lizenzgebühren (Lehner/Reiter).......... 252
Beispiel 30: Nicht abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben iZm
Einkünften aus der Überlassung von Kapital, aus realisierten Wertsteigerungen
von Kapitalvermögen und Einkünfte aus Derivaten bzw Einkünften aus
Grundstücksveräußerungen (Wurm)....................................................................... 259
Beispiel 31: Teilwertabschreibungen von Beteiligungen (Zeiler)............................. 270
Beispiel 32: Zinsschranke (Gläser)............................................................................. 279
Beispiel 33: Sondervorschriften für Privatstiftungen (Finsterer).............................. 295
Beispiel 34: Beteiligungsveräußerung durch eine Privatstiftung (Finsterer).......... 313
Beispiel 35: Hybride Gestaltungen (Dziurdz)........................................................... 324
Beispiel 36: Sondervorschriften für Versicherungsunternehmen (Bieber)............. 332
Beispiel 37: Beginn und Ende einer Steuerbefreiung (Raab/Renner)...................... 341
Beispiel 38: Liquidation (Zeiler)................................................................................. 347
Beispiel 39: Umgründung außerhalb des UmgrStG (Wurm).................................. 354
Beispiel 40: Inländische Betriebsstätte sowie inländische Beteiligung einer
ausländischen Körperschaft (Marschner).................................................................. 359
Beispiel 41: Erstattung von Kapitalertragsteuer an
EU-/EWR-Körperschaften (Marschner).................................................................... 365
Beispiel 42: Veräußerung von Grundstücken durch befreite
Körperschaft (Marschner)........................................................................................... 369
Beispiel 43: Zwischensteuer und Evidenzkonto (Finsterer)..................................... 373
Beispiel 44: Zuschlag zur Körperschaftsteuer (Raab/Renner)................................. 377
Beispiel 45: Freibetrag für begünstigte Zwecke (Raab/Renner)................................ 382
Beispiel 46: Besteuerung von Sanierungsgewinnen (Denk)..................................... 387
Beispiel 47: Mindestkörperschaftsteuer (EbnerM.).................................................. 398
Beispiel 48: Entlastung von der Zwischensteuer (Finsterer).................................... 405
Stichwortverzeichnis................................................................................................... 415

Details

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Verfasser*innenangabe: herausgegeben von Assoz. Univ.-Prof. Dr. Sebastian Bergmann, LL.M. MBA (Johannes Kepler Universität Linz, Rechtsanwalt und Steuerberater), Mag. Gustav Wurm (Betriebswirt)
Jahr: 2021
Verlag: Wien, Linde
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ISBN: 978-3-7073-2138-8
2. ISBN: 3-7073-2138-X
Beschreibung: 2. Auflage, XXV, 418 Seiten
Schlagwörter: Fallsammlung, Körperschaftsteuerrecht, Österreich, Austria (eng), Autriche, Bundesstaat Österreich, Cisleithanien, Deutschösterreich, Die im Reichsrat vertretenen Königreiche und Länder <Österreich>, Habsburgermonarchie, Habsburgerreich, Land Österreich, Ostmark, Republik Österreich, Zisleithanien, Österreich (Erste Republik), Österreich (Zweite Republik), Österreichische Monarchie
Beteiligte Personen: Suche nach dieser Beteiligten Person Bergmann, Sebastian; Wurm, Gustav; Bieber, Thomas
Sprache: Deutsch
Fußnote: Titelzusatz auf dem Umschlag: Fälle mit Lösungen und Anmerkungen
Mediengruppe: Buch